Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

Cartões · 52

Recebimento de vendas de mercadorias e serviços

Atividade Operacional (ACO). Representa a entrada principal de recursos derivada da atividade-fim da entidade.

Pagamento a fornecedores de mercadorias e insumos

Atividade Operacional (ACO). Reflete o desembolso direto para manter o ciclo produtivo e operacional do negócio.

Pagamento de salários e encargos sociais

Atividade Operacional (ACO). Trata-se de gasto essencial com a força de trabalho para a manutenção das operações cotidianas.

Pagamento de tributos sobre o lucro (IRPJ e CSLL)

Atividade Operacional (ACO). O CPC 03 exige a classificação como operacional, a menos que vinculados a investimento ou financiamento.

Pagamento de aluguel do prédio administrativo

Atividade Operacional (ACO). Custo periódico indispensável para manter a infraestrutura de apoio às operações normais.

Pagamento de prêmio de seguros operacionais

Atividade Operacional (ACO). Despesa ordinária necessária para a proteção dos ativos e das atividades do negócio.

Recebimento de duplicatas a receber

Atividade Operacional (ACO). Entrada de caixa ligada à liquidação do faturamento operacional regular a prazo.

Pagamento de despesas com energia elétrica da fábrica

Atividade Operacional (ACO). Gasto direto de produção indispensável para a continuidade da atividade operacional.

Pagamento de comissões sobre vendas

Atividade Operacional (ACO). Despesa comercial variável diretamente vinculada à comercialização dos produtos da empresa.

Pagamento de tributos indiretos (ICMS, PIS, COFINS)

Atividade Operacional (ACO). Obrigações fiscais rotineiras geradas pela comercialização de bens e serviços.

Recebimento de indenização de sinistro sobre estoques

Atividade Operacional (ACO). Recompõe a perda financeira de ativos de giro essenciais à operação corrente.

Pagamento de royalties pelo uso de marca operacional

Atividade Operacional (ACO). Custo incorrido diretamente na exploração comercial das operações da entidade.

Compra à vista de máquinas industriais

Atividade de Investimento (ACI). Reflete a aplicação de recursos em ativos não circulantes imobilizados geradores de caixa futuro.

Venda à vista de veículo do ativo imobilizado

Atividade de Investimento (ACI). Entrada de caixa decorrente da desmobilização de ativo de longo prazo.

Aquisição de participações em outras sociedades (coligadas)

Atividade de Investimento (ACI). Desembolso para compra de participações societárias de longo prazo (investimentos).

Venda de participação acionária em subsidiária

Atividade de Investimento (ACI). Alienação de investimento de longo prazo, devolvendo capital aplicado fora do giro normal.

Gastos capitalizados com desenvolvimento de software

Atividade de Investimento (ACI). Aplicação de capital na constituição de um ativo intangível gerador de receitas futuras.

Pagamento pela aquisição de patentes ou marcas

Atividade de Investimento (ACI). Saída de caixa destinada à aquisição de direitos de propriedade industrial intangíveis.

Concessão de empréstimo concedido a terceiros ou coligadas

Atividade de Investimento (ACI). Aplicação de recursos com expectativa de retorno, não relacionada à atividade operacional principal.

Recebimento da devolução de mútuo concedido a terceiros

Atividade de Investimento (ACI). Retorno do principal aplicado anteriormente em ativos financeiros de empréstimo.

Recebimento por alienação de imóvel de uso

Atividade de Investimento (ACI). Ingresso decorrente do desinvestimento de item pertencente ao ativo imobilizado.

Adiantamento para futura aquisição de imobilizado

Atividade de Investimento (ACI). Destinação de recursos direcionada expressamente à formação de ativos de longo prazo.

Emissão de novas ações com integralização em dinheiro

Atividade de Financiamento (ACF). Aporte de novos recursos próprios por parte dos acionistas, alterando o patrimônio líquido.

Obtenção de empréstimo bancário de longo prazo

Atividade de Financiamento (ACF). Captação de recursos de terceiros que altera a estrutura de endividamento financeiro da empresa.

Amortização do principal de dívida bancária

Atividade de Financiamento (ACF). Desembolso voltado à restituição do capital financiado por credores externos.

Pagamento de dividendos e JCP aos sócios

Atividade de Financiamento (ACF). Remuneração do capital aos proprietários pelo financiamento com recursos próprios (regra geral CPC 03).

Emissão de debêntures com captação financeira

Atividade de Financiamento (ACF). Financiamento obtido no mercado de capitais por meio de títulos de dívida.

Resgate ou recompra de ações de própria emissão

Atividade de Financiamento (ACF). Saída de recursos para adquirir ações em tesouraria, reduzindo o patrimônio líquido financiado.

Pagamento do principal de contrato de arrendamento mercantil

Atividade de Financiamento (ACF). Liquidação da obrigação financeira reconhecida no passivo pela operação de leasing.

Recebimento de aporte de capital em espécie

Atividade de Financiamento (ACF). Entrada de caixa que amplia o capital social mediante financiamento por recursos próprios.

Pagamento de amortização de debêntures no vencimento

Atividade de Financiamento (ACF). Restituição do principal a credores, diminuindo passivos onerosos de dívida corporativa.

Pagamento de juros sobre empréstimos bancários

Atividade Operacional ou Financiamento. Pelo CPC 03, encoraja-se Operacional por afetar o DRE, mas permite Financiamento como custo da captação.

Recebimento de dividendos de investimentos avaliados ao custo

Atividade Operacional ou Investimento. O CPC 03 encoraja Operacional por compor lucro líquido, ou Investimento por ser retorno de capital aplicado.

Recebimento de juros de aplicações financeiras

Atividade Operacional ou Investimento. Recomendado como Operacional por impactar o resultado, ou Investimento como remuneração de capital aplicado.

Pagamento de juros sobre debêntures emitidas

Atividade Operacional ou Financiamento. Operacional por afetar o resultado do período, ou Financiamento por ser o custo da fonte de recursos.

Aquisição de títulos públicos mantidos até o vencimento

Atividade de Investimento (ACI). Aplicação financeira de longo prazo não considerada equivalente de caixa imediato.

Resgate de títulos de dívida privada de longo prazo mantidos

Atividade de Investimento (ACI). Desinvestimento financeiro com recuperação do capital aplicado no ativo não circulante.

Liquidação antecipada de dívida com emissão de bônus

Atividade de Financiamento (ACF). Reestruturação do passivo exigível financeiro envolvendo desembolso e captação.

Pagamento de despesas com emissão de debêntures

Atividade de Financiamento (ACF). Custos de transação incorridos diretamente para a obtenção de recursos de capital de terceiros.

Pagamento de gastos com emissão de ações (IPO)

Atividade de Financiamento (ACF). Custos de transação indispensáveis para estruturar a captação de recursos próprios via mercado.

Pagamento a advogados por assessoria trabalhista ordinária

Atividade Operacional (ACO). Desembolso administrativo do dia a dia da empresa voltado à manutenção do negócio.

Pagamento de indenização judicial trabalhista

Atividade Operacional (ACO). Saída decorrente de passivos gerados no curso normal da operação com mão de obra.

Recebimento de aluguel de propriedade para investimento

Atividade Operacional ou Investimento. Operacional se considerada receita corrente gerada por ativos, ou Investimento pelo retorno do ativo imobiliário.

Compra de terreno destinado à construção de nova filial

Atividade de Investimento (ACI). Desembolso para expansão da infraestrutura operacional via ativo imobilizado.

Pagamento de frete sobre compras de mercadorias

Atividade Operacional (ACO). Custo incorrido diretamente na aquisição e formação dos estoques de giro.

Recebimento por liquidação de derivativos para hedge operacional

Atividade Operacional (ACO). O fluxo do derivativo de proteção acompanha a classificação do risco operacional subjacente.

Recebimento por alienação de ativos intangíveis (ex: patentes)

Atividade de Investimento (ACI). Alienação de itens do ativo permanente de longo prazo sem relação com a receita comercial primária.

Pagamento de parcelas de refinanciamento fiscal (REFIS)

Atividade de Financiamento ou Operacional. Comumente Operacional por quitação de tributos, ou Financiamento se reestruturado como dívida de longo prazo.

Depósito recursal judicial efetuado em dinheiro

Atividade Operacional (ACO). Desembolso exigido no curso de contenciosos ordinários ligados às operações da empresa.

Pagamento de bonificações por metas à equipe de vendas

Atividade Operacional (ACO). Despesa comercial regular ligada ao desempenho comercial do exercício corrente.

Aporte de capital em dinheiro feito por sócio minoritário

Atividade de Financiamento (ACF). Injeção de recursos próprios que altera a proporção de capital social e direitos da sociedade.

Pagamento por benfeitorias em imóvel locado de terceiros

Atividade de Investimento (ACI). Desembolso capitalizado no ativo imobilizado, amortizável ao longo do contrato de locação.