Fundamentos de Auditoria

Cartões · 53

Auditoria Independente

Exame sistemático das demonstrações contábeis por profissional externo para emitir opinião sobre sua conformidade com as normas contábeis aplicáveis.

Auditoria Interna

Atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria destinada a agregar valor e melhorar as operações de uma organização.

Risco de Auditoria

Possibilidade de o auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.

Risco Inerente

Suscetibilidade de uma afirmação a uma distorção relevante antes da consideração de quaisquer controles internos relacionados.

Risco de Controle

Risco de que uma distorção relevante não seja prevenida, detectada ou corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.

Risco de Detecção

Risco de que os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção relevante existente nas demonstrações contábeis.

Materialidade

Magnitude de uma omissão ou distorção que pode influenciar o julgamento e as decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.

Materialidade de Execução

Valor fixado pelo auditor abaixo da materialidade geral para reduzir a probabilidade de que distorções não corrigidas superem o limite tolerável.

Parecer ou Relatório sem Ressalva

Opinião emitida quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, conforme a estrutura aplicável.

Opinião com Ressalva

Emitida quando há distorções relevantes, mas não generalizadas, ou quando não se obtém evidência apropriada para suportar a opinião sem ressalva.

Opinião Adversa

Emitida quando as distorções contábeis são consideradas tanto relevantes quanto generalizadas para o conjunto das demonstrações contábeis.

Abstenção de Opinião

Emitida quando o auditor não consegue obter evidência suficiente e apropriada e os possíveis efeitos de distorções não detectadas seriam generalizados.

Evidência de Auditoria

Informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião sobre as demonstrações.

Suficiência da Evidência

Medida quantitativa da evidência de auditoria necessária, afetada pela avaliação dos riscos de distorção relevante.

Adequação da Evidência

Medida qualitativa da evidência de auditoria, referindo-se à sua relevância e confiabilidade para respaldar as conclusões.

Ceticismo Profissional

Postura que inclui uma mente questionadora, alerta para condições que possam indicar possível distorção e avaliação crítica das evidências.

Julgamento Profissional

Aplicação de treinamento, conhecimento e experiência acumulada na tomada de decisões informadas durante o trabalho de auditoria.

NBC TA

Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria, convergentes com os padrões internacionais da IFAC (ISA).

Papéis de Trabalho (Documentação)

Registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas pelo auditor.

Carta de Confirmação (Circularização)

Solicitação formal direta a terceiros para confirmar saldos, transações ou condições contratuais da entidade auditada.

Confirmação Positiva

Pedido de resposta em que a parte confirmante deve responder expressando sua concordância ou discordância com a informação informada.

Confirmação Negativa

Pedido em que a parte consultada só responde se discordar das informações fornecidas na solicitação.

Procedimentos Analíticos

Avaliações de informações financeiras por meio de análise de relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

Teste de Observância (Controles)

Procedimentos realizados para avaliar a eficácia operacional dos controles internos na prevenção ou correção de distorções.

Testes Substantivos

Procedimentos destinados a detectar distorções relevantes no nível de afirmações, divididos em testes de detalhes e procedimentos analíticos.

Teste de Detalhes

Exame direto de itens individuais, como documentos comprobatórios de transações e saldos contábeis.

Cut-off (Corte Contábil)

Verificação para garantir que as transações sejam registradas rigorosamente no período contábil a que pertencem.

Fraude

Ato intencional praticado por um ou mais indivíduos da administração ou terceiros, envolvendo dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.

Erro

Ato não intencional na elaboração das demonstrações contábeis, como engano aritmético, omissão involuntária ou interpretação incorreta de fatos.

Eventos Subsequentes

Fatos ocorridos entre a data de encerramento do exercício e a data do relatório do auditor que exigem ajuste ou divulgação.

Continuidade Operacional

Pressuposto contábil de que a entidade continuará suas operações em um futuro previsível, sem intenção de liquidação.

Principais Assuntos de Auditoria (PAA)

Assuntos que, no julgamento do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.

Parágrafo de Ênfase

Parágrafo no relatório que se refere a um assunto apresentado adequadamente nas demonstrações, considerado fundamental para a compreensão dos usuários.

Parágrafo de Outros Assuntos

Parágrafo no relatório que faz referência a assuntos não apresentados nas demonstrações contábeis, mas relevantes para compreensão dos usuários.

Carta de Responsabilidade da Administração

Declaração por escrito emitida pela administração confirmando que cumpriu suas responsabilidades na elaboração das demonstrações contábeis.

Amostragem em Auditoria

Aplicação de procedimentos de auditoria a menos de 100% dos itens da população relevante para formar uma conclusão sobre o todo.

Amostragem Estatística

Abordagem de amostragem que utiliza seleção aleatória dos itens e teoria das probabilidades para avaliar os resultados.

Amostragem Não Estatística

Abordagem que depende exclusivamente do julgamento profissional do auditor para determinar o tamanho e a seleção dos itens da amostra.

População

Conjunto completo de dados a partir do qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja tirar conclusões.

Unidade de Amostragem

Itens individuais que compõem uma população a ser testada, como faturas, cheques ou linhas de extrato bancário.

Estratificação

Divisão de uma população em subpopulações homogêneas para aumentar a eficiência da amostragem.

Ambiente de Controle

Conjunto de normas, processos e estruturas que fornecem a base para a condução do controle interno por toda a organização.

Modelo COSO

Estrutura amplamente utilizada que define componentes essenciais para o estabelecimento e avaliação de controles internos eficazes.

Inspeção Física

Exame presencial ou visual de ativos tangíveis, como estoques e imobilizado, para comprovar sua existência física.

Recálculo

Verificação da precisão matemática de documentos ou registros contábeis por meio de novas contas feitas pelo auditor.

Reexecução

Execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles originalmente realizados pela entidade auditada.

Indagação

Busca de informações financeiras ou não financeiras junto a pessoas com conhecimento dentro ou fora da entidade.

Existência

Afirmação de que os ativos, passivos e participações societárias registrados realmente existem na data de referência.

Direitos e Obrigações

Afirmação de que a entidade detém ou controla os direitos sobre os ativos e os passivos representam suas obrigações legítimas.

Ocorrência

Afirmação de que as transações e os eventos registrados efetivamente ocorreram e dizem respeito à entidade no período.

Integralidade

Afirmação de que todas as transações, ativos, passivos e divulgações que deveriam ser incluídos foram devidamente registrados.

Avaliação e Alocação

Afirmação de que os valores foram incluídos nas demonstrações por montantes apropriados, respeitando ajustes de redução ao valor recuperável.

Governança Corporativa

Sistema pelo qual as empresas são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo conselho de administração, auditoria e diretoria.