Contabilidade e Finanças Básicas

Cartões · 52

Juros Simples

Rendimento calculado unicamente sobre o valor do capital principal inicial durante todo o período da aplicação.

Juros Compostos

Rendimento calculado sobre o capital inicial acrescido dos juros acumulados nos períodos anteriores (juros sobre juros).

Taxa Nominal

Taxa de juros expressa para um período diferente daquele em que ocorre a capitalização efetiva dos juros.

Taxa Efetiva

Taxa em que o período de capitalização coincide perfeitamente com a unidade de tempo da taxa declarada.

Taxa Real

Taxa de juros calculada expurgando-se os efeitos da inflação ocorrida no período analisado.

Taxa Aparente

Taxa de juros bruta contratada, sem efetuar o desconto da inflação do período.

Valor Presente Líquido (VPL)

Soma de todos os fluxos de caixa futuros descontados a uma taxa mínima de atratividade, deduzido o investimento inicial.

Taxa Interna de Retorno (TIR)

Taxa de desconto que iguala o valor presente dos fluxos de caixa futuros ao investimento inicial, zerando o VPL.

Sistema de Amortização Francês (Price)

Método de amortização caracterizado por prestações periódicas e constantes ao longo de todo o prazo.

Sistema de Amortização Constante (SAC)

Método em que o valor da amortização do principal é constante em todas as parcelas, gerando prestações decrescentes.

Desconto Comercial (Por Fora)

Abatimento calculado com base no valor nominal ou futuro constante no título de crédito.

Desconto Racional (Por Dentro)

Abatimento calculado com base no valor atual ou presente do título na data da antecipação.

Regime de Competência

Princípio contábil onde receitas e despesas são reconhecidas no momento de sua ocorrência, independente de recebimento ou pagamento.

Regime de Caixa

Critério contábil que reconhece as receitas e despesas apenas no momento efetivo de seu recebimento ou desembolso financeiro.

Ativo Circulante

Bens e direitos realizáveis em moeda ou consumíveis no decurso do exercício social seguinte (curto prazo).

Ativo Não Circulante

Bens e direitos de permanência duradoura ou realizáveis a longo prazo, divididos em realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível.

Passivo Exigível

Obrigações da entidade perante terceiros, divididas entre circulante (curto prazo) e não circulante (longo prazo).

Patrimônio Líquido

Diferença positiva ou negativa entre o valor dos ativos e dos passivos, representando os recursos próprios da entidade.

Equação Fundamental do Patrimônio

Relação básica da contabilidade expressa pela fórmula: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido.

Método das Partidas Dobradas

Regra fundamental onde para todo débito registrado em uma ou mais contas deve haver crédito de igual valor em outras contas.

Balanço Patrimonial (BP)

Demonstração estática que reflete a posição patrimonial e financeira da entidade em determinada data de encerramento.

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

Relatório dinâmico que confronta receitas, custos e despesas para apurar o lucro ou prejuízo líquido de um exercício.

Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

Demonstração que evidencia as entradas e saídas de recursos monetários classificadas em operacionais, de investimento e financiamento.

Depreciação

Reconhecimento da perda de valor de bens do ativo imobilizado decorrente do desgaste natural pelo uso ou obsolescência.

Amortização Contábil

Reconhecimento gradual da perda de valor do capital aplicado na aquisição de direitos de propriedade e bens intangíveis.

Exaustão

Perda de valor de recursos naturais minerais ou florestais à medida que são explorados ou extraídos comercialmente.

Plano Plurianual (PPA)

Instrumento de planejamento governamental de médio prazo que estabelece diretrizes, objetivos e metas para quatro anos.

Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)

Lei anual que define as metas fiscais, prioridades da administração e orienta a elaboração da Lei Orçamentária Anual.

Lei Orçamentária Anual (LOA)

Lei que estima as receitas públicas e fixa as despesas a serem executadas pelo governo ao longo de um exercício financeiro.

Princípio da Anualidade Orçamentária

Determina que a vigência das estimativas de receitas e fixações de despesas coincide com o ano civil.

Princípio da Universalidade

Exige que a lei orçamentária englobe todas as receitas e despesas de todos os poderes e entidades públicas.

Princípio da Unidade Orçamentária

Estabelece que cada esfera de governo deve possuir apenas um único orçamento para cada exercício financeiro.

Princípio da Exclusividade

Determina que a LOA não conterá dispositivo estranho à previsão da receita e à fixação da despesa, salvo exceções legais.

Princípio da Não Afetação das Receitas

Veda a vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesa específica, ressalvadas exceções constitucionais.

Crédito Adicional Suplementar

Autorização destinada a reforçar dotações orçamentárias já existentes na LOA mas que se tornaram insuficientes.

Crédito Adicional Especial

Autorização de despesa orçamentária destinada ao atendimento de objetivos novos, para os quais não havia dotação própria na LOA.

Crédito Adicional Extraordinário

Autorização orçamentária destinada ao atendimento de despesas urgentes e imprevisíveis, decorrentes de calamidades, guerra ou comoção.

Restos a Pagar Processados

Despesas orçamentárias legalmente empenhadas e liquidadas no exercício, mas cujo pagamento não ocorreu até 31 de dezembro.

Restos a Pagar Não Processados

Despesas orçamentárias que foram legalmente empenhadas, mas não cumpriram o estágio da liquidação até o término do exercício.

Estágio do Empenho da Despesa

Ato praticado por autoridade competente que cria para o Estado a obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição.

Estágio da Liquidação da Despesa

Verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do crédito ou prestação do serviço.

Estágio do Pagamento da Despesa

Ordem formal emitida pela autoridade competente autorizando a entrega do numerário devido ao credor do poder público.

Receita Orçamentária Corrente

Entrada de recursos arrecadados para financiar despesas de funcionamento do Estado, como tributos, serviços e transferências.

Receita Orçamentária de Capital

Recurso proveniente da realização de bens, operações de crédito ou amortizações de empréstimos, alterando o patrimônio duradouro.

Despesa Orçamentária Corrente

Gasto operacional destinado à manutenção das atividades rotineiras e serviços públicos prestados à sociedade.

Despesa Orçamentária de Capital

Desembolso que contribui diretamente para a formação ou aquisição de bens de capital e acréscimo ao patrimônio público.

Limite Prudencial da LRF

Teto preventivo equivalente a 95% do limite legal de despesa com pessoal fixado pela Lei de Responsabilidade Fiscal.

Receita Corrente Líquida (RCL)

Somatório das receitas correntes apuradas deduzidas as transferências constitucionais obrigatórias a outros entes da federação.

Resultado Primário

Diferença entre as receitas primárias e as despesas primárias do setor público, desconsiderando receitas e despesas financeiras.

Resultado Nominal

Indicador que reflete a variação total do endividamento público, englobando o resultado primário somado aos juros da dívida.

Suprimento de Fundos

Adiantamento financeiro concedido a servidor público para realização de despesas miúdas de pronto pagamento ou em caráter sigiloso.

Conta Única do Tesouro Nacional

Mecanismo bancário centralizado no Banco Central para acolher todas as disponibilidades financeiras do governo federal.