Fluxo de Caixa: Operacional, Investimento e Financiamento

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Recebimento à vista de clientes por vendas de mercadorias

Atividade Operacional: entrada de caixa decorrente da atividade principal da empresa.

Pagamento a fornecedores pela compra de matérias-primas

Atividade Operacional: saída de caixa vinculada à produção ou revenda.

Pagamento de salários e encargos sociais dos empregados

Atividade Operacional: saída de caixa necessária para manter o funcionamento da empresa.

Pagamento de tributos correntes (ICMS, PIS, COFINS, ISS)

Atividade Operacional: saída de caixa referente a obrigações fiscais da operação.

Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro

Atividade Operacional: saída de caixa (regra geral da NBC TG 03 / CPC 03).

Recebimento de valores decorrentes de contratos de seguros operacionais

Atividade Operacional: entrada de caixa por sinistros ou indenizações da atividade ordinária.

Pagamento de aluguel e condomínio de imóveis administrativos ou comerciais

Atividade Operacional: saída de caixa associada a despesas com instalações.

Pagamento de despesas com publicidade, propaganda e marketing

Atividade Operacional: saída de caixa com fins de promoção e vendas de produtos/serviços.

Recebimento de adiantamento de clientes por serviços futuros

Atividade Operacional: entrada de caixa antes da efetiva prestação de serviço.

Pagamento de contas de consumo (energia elétrica, água, internet da fábrica)

Atividade Operacional: saída de caixa com custos/despesas essenciais ao funcionamento.

Pagamento de comissões sobre vendas a representantes comerciais

Atividade Operacional: saída de caixa variável vinculada ao esforço de vendas.

Recebimento de royalties e comissões por direitos operacionais concedidos

Atividade Operacional: entrada de caixa gerada por receitas ordinárias de exploração de marcas.

Pagamento de serviços de consultoria contábil e assessoria jurídica

Atividade Operacional: saída de caixa com despesas administrativas e honorários profissionais.

Pagamento de prêmios de seguro de estoques e instalações fabris

Atividade Operacional: saída de caixa destinada à proteção patrimonial da operação.

Restituição de impostos recolhidos a maior em períodos anteriores

Atividade Operacional: entrada de caixa decorrente de compensações fiscais operacionais.

Pagamento de indenizações trabalhistas julgadas procedentes

Atividade Operacional: saída de caixa relacionada à gestão de recursos humanos.

Recebimento de juros de duplicatas em atraso pagas por clientes

Atividade Operacional: entrada de caixa vinculada a penalidades contratuais com clientes.

Pagamento à vista na aquisição de máquinas e equipamentos industriais

Atividade de Investimento: saída de caixa para expansão ou modernização do imobilizado.

Recebimento pela venda de veículos usados da frota da empresa

Atividade de Investimento: entrada de caixa pela alienação de ativos imobilizados.

Pagamento para aquisição de softwares e licenças de longo prazo

Atividade de Investimento: saída de caixa para formação de ativo intangível.

Recebimento pela venda de patentes ou marcas registradas

Atividade de Investimento: entrada de caixa proveniente da alienação de ativos intangíveis.

Pagamento à vista na compra de ações de uma empresa coligada

Atividade de Investimento: saída de caixa destinada a participações societárias permanentes.

Recebimento pela venda de participação societária em subsidiária

Atividade de Investimento: entrada de caixa por desinvestimento em outras entidades.

Desembolso para concessão de mútuo financeiro concedido a partes relacionadas

Atividade de Investimento: saída de caixa ao emprestar recursos financeiros a terceiros.

Recebimento do valor principal de empréstimo concedido anteriormente a terceiros

Atividade de Investimento: entrada de caixa pela amortização do empréstimo feito pela empresa.

Pagamento de custos diretamente atribuíveis à construção de nova fábrica

Atividade de Investimento: saída de caixa com imobilizado em andamento (obras civis).

Aplicação financeira em títulos de renda fixa com vencimento superior a 90 dias

Atividade de Investimento: saída de caixa que não se enquadra como equivalente de caixa.

Resgate de aplicação financeira com prazo original superior a 90 dias

Atividade de Investimento: entrada de caixa pelo resgate de títulos mantidos até o vencimento.

Recebimento de dividendos de investimentos avaliados pelo método de equivalência

Atividade de Investimento: entrada de caixa pelo retorno do capital aplicado (opção comum no CPC 03).

Recebimento de juros sobre o capital próprio (JCP) de empresas coligadas

Atividade de Investimento: entrada de caixa decorrente do retorno sobre participações societárias.

Pagamento pela aquisição de propriedades para investimento (imóveis de renda)

Atividade de Investimento: saída de caixa para gerar receitas futuras de aluguel/valorização.

Recebimento de indenização da seguradora por perda total de máquina industrial

Atividade de Investimento: entrada de caixa substitutiva da realização/venda do ativo físico.

Pagamento de adiantamento a fornecedor para aquisição de equipamento importado

Atividade de Investimento: saída de caixa vinculada à futura imobilização do bem.

Recebimento de aporte de capital em dinheiro realizado pelos sócios

Atividade de Financiamento: entrada de caixa por subscrição e integralização de ações/quotas.

Captação de recursos via emissão de debêntures no mercado de capitais

Atividade de Financiamento: entrada de caixa decorrente da emissão de títulos de dívida.

Liberação de recursos de empréstimo bancário de longo prazo (ex: BNDES)

Atividade de Financiamento: entrada de caixa por captação de dívida financeira.

Pagamento de parcelas de amortização do principal de empréstimos bancários

Atividade de Financiamento: saída de caixa para liquidar dívidas com instituições financeiras.

Pagamento da parcela do principal em contratos de arrendamento mercantil (leasing)

Atividade de Financiamento: saída de caixa referente à redução do passivo de arrendamento.

Pagamento de dividendos e juros sobre capital próprio (JCP) aos acionistas

Atividade de Financiamento: saída de caixa pela remuneração dos sócios (classificação recomendada).

Desembolso para recompra de ações de emissão própria (ações em tesouraria)

Atividade de Financiamento: saída de caixa visando à redução de patrimônio líquido da empresa.

Pagamento pela liquidação e resgate do principal de debêntures emitidas

Atividade de Financiamento: saída de caixa para quitação do valor nominal de dívida mobiliária.

Recebimento proveniente da alienação de ações em tesouraria

Atividade de Financiamento: entrada de caixa por revenda de cotas/ações próprias no mercado.

Contratação e saque de financiamento para capital de giro com banco

Atividade de Financiamento: entrada de caixa via linhas de crédito financeiro de curto prazo.

Pagamento de custos de transação diretamente ligados à emissão de ações (IPO)

Atividade de Financiamento: saída de caixa referente a taxas e honorários para captação de equity.

Pagamento de juros sobre financiamentos bancários e debêntures

Atividade de Financiamento: saída de caixa para remunerar credores (pode ser operacional conforme política).

Amortização de mútuo recebido anteriormente de empresa controladora

Atividade de Financiamento: saída de caixa devolvendo recursos emprestados pelos controladores.

Pagamento de dividendos a acionistas não controladores de uma controlada

Atividade de Financiamento: saída de caixa direcionada a acionistas minoritários no consolidado.

Desembolso para pagamento de parcelamento tributário especial (REFIS)

Atividade Operacional: saída de caixa por liquidação de obrigações tributárias acumuladas.

Recebimento decorrente de depósitos judiciais levantados favoravelmente

Atividade Operacional: entrada de caixa por término de litígios ligados à operação ordinária.

Pagamento de royalties pela licença de uso de tecnologia de terceiros

Atividade Operacional: saída de caixa referente a despesas produtivas correntes.

Recebimento de adiantamento sobre contratos de câmbio (ACC)

Atividade de Financiamento: entrada de caixa decorrente de linha de crédito bancária para exportação.

Venda de terreno que não vinha sendo utilizado na operação da empresa

Atividade de Investimento: entrada de caixa oriunda do desinvestimento de ativo não circulante.