Finanças e Contabilidade - FUNDEP

Cartões · 53

Regime de Competência

Princípio em que receitas e despesas são reconhecidas no período em que ocorrem, independentemente de efetivo recebimento ou pagamento.

Regime de Caixa

Critério contábil no qual as receitas e despesas são registradas apenas no momento do efetivo recebimento ou pagamento em dinheiro.

Ativo Circulante

Grupo patrimonial que compreende bens e direitos realizáveis no curso do exercício social subsequente ou no prazo de doze meses.

Ativo Não Circulante

Bens e direitos realizáveis após o término do exercício social seguinte, subdividido em Realizável a Longo Prazo, Investimentos, Imobilizado e Intangível.

Passivo Exigível

Obrigações presentes da entidade derivadas de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos.

Patrimônio Líquido

Valor residual dos ativos da entidade após a dedução de todos os seus passivos exigíveis; representa os recursos próprios.

Depreciação Acumulada

Conta retificadora do ativo imobilizado que registra a perda de valor dos bens pelo uso, ação da natureza ou obsolescência.

Amortização

Reconhecimento contábil da perda de valor do capital aplicado na aquisição de direitos de propriedade ou bens intangíveis de vida útil definida.

Exaustão

Redução do valor de investimentos decorrente da exploração de recursos minerais, florestais ou outros recursos naturais finitos.

Juros Simples

Regime em que a taxa incide apenas sobre o capital inicial em todos os períodos de apuração; a fórmula básica é J = C * i * t.

Juros Compostos

Regime em que a taxa de juros incide sobre o montante acumulado do período anterior (juros sobre juros); fórmula: M = C * (1 + i)^t.

Taxa Nominal

Taxa de juros expressa cujo período de capitalização não coincide com o período em que a taxa está expressa comercialmente.

Taxa Efetiva

Taxa de juros real aplicada em que a unidade de tempo coincide rigorosamente com o período de capitalização dos juros.

Taxas Equivalentes

Duas taxas que, operando com o mesmo capital inicial durante um mesmo período, produzem o mesmo montante final em regime composto.

Taxas Proporcionais

Taxas lineares que guardam relação direta no regime de juros simples pelo quociente entre os respectivos períodos de tempo.

Desconto Comercial Simples (Por Fora)

Calculado sobre o valor nominal (futuro) do título financeiro; fórmula: D = N * d * t.

Desconto Racional Simples (Por Dentro)

Calculado com base no valor atual (presente) do título, operando de forma idêntica à aplicação de juros simples sobre o capital.

Sistema Francês de Amortização (Tabela Price)

Sistema de amortização caracterizado por prestações periódicas e constantes, amortizações crescentes e juros decrescentes.

Sistema de Amortização Constante (SAC)

Sistema em que as parcelas de amortização do principal são fixas, resultando em prestações e juros periodicamente decrescentes.

Valor Presente Líquido (VPL)

Método de análise que traz todos os fluxos de caixa futuros a valor presente mediante uma taxa mínima de atratividade (TMA).

Taxa Interna de Retorno (TIR)

Taxa de desconto que iguala a soma dos fluxos de caixa futuros trazidos a valor presente ao custo do investimento inicial, zerando o VPL.

Payback Simples

Tempo necessário para recuperar o investimento inicial somando nominalmente os fluxos de caixa futuros, desconsiderando o valor do dinheiro no tempo.

Payback Descontado

Tempo necessário para recuperar o investimento inicial considerando o fluxo de caixa descontado pela taxa de atratividade.

Liquidez Corrente

Índice que mede a capacidade de pagamento de curto prazo, calculado pela razão: Ativo Circulante dividido pelo Passivo Circulante.

Liquidez Seca

Índice que mede a solvência imediata desconsiderando estoques; fórmula: (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante.

Liquidez Geral

Capacidade total de pagamento: (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante).

Liquidez Imediata

Indica a prontidão de pagamento imediato da empresa: Disponibilidades divididas pelo Passivo Circulante.

Grau de Alavancagem Financeira (GAF)

Mede os efeitos da variação do lucro operacional sobre o lucro líquido aos acionistas; fórmula: ROE / ROA.

Grau de Alavancagem Operacional (GAO)

Mede a sensibilidade do lucro operacional em relação às variações no volume de vendas decorrente de custos fixos.

Capital de Giro Líquido (CGL)

Diferença entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante, indicando a margem de segurança financeira de curto prazo.

Necessidade de Capital de Giro (NCG)

Recursos operacionais exigidos pelo ciclo econômico: Ativo Circulante Operacional menos Passivo Circulante Operacional.

Saldo de Tesouraria (ST)

Diferença entre o Capital de Giro Líquido e a Necessidade de Capital de Giro; reflete o saldo financeiro livre.

EBITDA (LAJIDA)

Lucro antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização; indicador fundamental da geração operacional de caixa.

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

Relatório contábil dinâmico que confronta receitas, custos e despesas para apurar o lucro ou prejuízo líquido de um período.

Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

Relatório que evidencia entradas e saídas de caixa divididas em atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

DFC - Método Direto

Apresenta os recebimentos e pagamentos operacionais brutos em suas linhas específicas de movimentação bancária e caixa.

DFC - Método Indireto

Parte do lucro líquido ajustando-o por receitas e despesas que não afetam o caixa, além de variações nos estoques, contas a pagar e receber.

Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

Cálculo do custo dos itens negociados: Estoque Inicial (EI) + Compras Líquidas (C) - Estoque Final (EF).

Critério PEPS (FIFO)

Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair; método de estoque em que as primeiras unidades compradas são as primeiras a serem baixadas.

Custo Médio Ponderado Móvel

Critério aceito pela legislação fiscal brasileira em que o valor do estoque é recalculado a cada nova aquisição de mercadorias.

Critério UEPS (LIFO)

Último a Entrar, Primeiro a Sair; não aceito pela legislação fiscal brasileira nem pelas normas internacionais CPC/IFRS.

Ponto de Equilíbrio Contábil (PEC)

Volume de vendas em que a receita total iguala os custos e despesas totais, resultando em lucro nulo; Gastos Fixos / Margem de Contribuição Unitária.

Ponto de Equilíbrio Econômico (PEE)

Quantidade vendida necessária para cobrir os custos e despesas fixos acrescidos do custo de oportunidade ou remuneração mínima do capital.

Ponto de Equilíbrio Financeiro (PEF)

Volume que cobre apenas gastos fixos desembolsáveis em caixa, excluindo despesas não monetárias como depreciação e amortização.

Margem de Contribuição Unitária

Preço de venda unitário deduzido de custos e despesas variáveis unitários; indica a contribuição para cobrir custos fixos.

Custo de Oportunidade

Valor ou benefício da melhor alternativa sacrificada ao se optar por determinado investimento ou decisão financeira.

Custo Médio Ponderado de Capital (WACC)

Taxa média ponderada de retorno que a empresa deve gerar para remunerar credores de dívida e acionistas de patrimônio líquido.

Ciclo Operacional

Período total que vai da aquisição de matérias-primas até o recebimento das vendas: Prazo Médio de Estoque + Prazo Médio de Cobrança.

Ciclo Financeiro (Ciclo de Caixa)

Intervalo entre o desembolso efetivo a fornecedores e o recebimento das vendas: Ciclo Operacional menos Prazo Médio de Pagamento.

Plano de Contas

Estrutura padronizada de codificação e ordenação de contas contábeis que orienta o registro de todos os fatos administrativos.

Partidas Dobradas

Método fundamental de escrituração que determina que para todo débito deve haver um crédito de igual valor monetário.

Rentabilidade do Ativo (ROA)

Indicador de eficiência operacional calculado pela relação entre o Lucro Líquido e o Ativo Total da organização.

Rentabilidade sobre o Patrimônio Líquido (ROE)

Mede a remuneração dos sócios obtida a partir do capital investido: Lucro Líquido dividido pelo Patrimônio Líquido.