Auditoria Governamental

Cartões · 50

Auditoria de Conformidade

Verificação se a contratação direta de uma empresa de TI pela prefeitura respeitou as hipóteses de dispensa da Lei nº 14.133/2021.

Auditoria Operacional

Avaliação se a fila de espera do SUS em um hospital regional reduziu após a compra de novos aparelhos de ressonância magnética.

Auditoria Financeira

Exame das demonstrações contábeis de um ministério para atestar se os saldos de restos a pagar refletem com fidedignidade as dívidas reais.

Controle Interno

A Controladoria-Geral de um Estado identifica falhas no controle de ponto dos servidores antes do fechamento da folha salarial.

Controle Externo

O Tribunal de Contas da União analisa a prestação de contas anual do Presidente da República para emitir parecer prévio.

Independência do Auditor

O auditor se recusa a inspecionar uma licitação conduzida pelo cunhado, declarando impedimento para evitar conflito de interesses.

Ceticismo Profissional

O auditor não aceita apenas a nota fiscal de compra de merenda, exigindo os termos de recebimento e fotos do estoque real.

Julgamento Profissional

Decisão de expandir a amostra de contratos de transporte escolar após constatar indícios de superfaturamento no primeiro lote analisado.

Materialidade

Definição de que divergências contábeis abaixo de R$ 5.000 não alterarão a opinião global sobre o balanço patrimonial de R$ 10 bilhões.

Risco de Auditoria

Risco de o auditor emitir opinião sem ressalvas sobre obras públicas cujas medições reais continham serviços nunca executados.

Risco Inerente

Programa de distribuição emergencial de renda que, pela urgência e volume de cadastros, tem alta probabilidade natural de fraude.

Risco de Controle

Falta de conferência de notas fiscais pelo almoxarifado permite que itens com especificações inferiores sejam aceitos sem barreira.

Risco de Detecção

Amostra selecionada pela equipe de fiscalização deixa de fora, por acaso estatístico, os três contratos com fraude da autarquia.

Evidência de Auditoria

Contratos assinados, extratos bancários de repasse de verbas e diários de obra recolhidos para comprovar a falta de pavimentação.

Suficiência da Evidência

Coleta de notas fiscais de 80% das compras suspeitas em vez de apenas uma, garantindo volume suficiente para embasar a sanção.

Adequação da Evidência

Uso de laudo pericial de engenharia laboratorial para atestar a baixa qualidade do asfalto, em vez de mera impressão visual.

Papéis de Trabalho

Planilhas de cálculo, memórias de entrevista e fotos georreferenciadas organizadas no processo eletrônico para justificar o relatório.

Achado de Auditoria

Constatação de que 30 ventiladores pulmonares pagos pela Secretaria de Saúde nunca foram entregues pelo fornecedor licitado.

Critério de Auditoria

A exigência da Lei de Diretrizes Orçamentárias que fixa limite máximo de 50% de aditivos de valor em reformas prediais.

Condição (Situação Encontrada)

Inspeção física revela que a escola municipal tem apenas 2 salas construídas, embora a planilha de medição declare 10 salas prontas.

Causa do Achado

Ausência de treinamento da comissão de fiscalização de contratos, resultando na aprovação tácita de serviços incompletos.

Efeito ou Consequência

Prejuízo ao erário de R$ 400.000 e atraso no início do ano letivo de 300 crianças da comunidade rural.

Matriz de Planejamento

Documento que delimita que o objetivo é apurar perdas de vacinas, usando inspeções nas câmaras frias e cruzamento de dados de lote.

Matriz de Achados

Quadro que resume a falta de estoque de medicamentos, confrontando a Portaria do MS com notas fiscais e propondo termo de ajuste.

Determinação

Ordem formal do Tribunal de Contas para que a secretaria anule imediatamente o edital de concessão com cláusulas restritivas.

Recomendação

Sugestão da auditoria para que o órgão adote catálogos eletrônicos de compras para melhorar a padronização de materiais de consumo.

Inspeção Física

Ida do auditor a uma rodovia federal para medir a espessura da camada asfáltica e conferir a sinalização instalada.

Observação Direta

O auditor assiste em tempo real à sessão pública de abertura de envelopes de licitação presencial para checar a lisura dos atos.

Indagação

Entrevista formal com os médicos plantonistas para entender o motivo das constantes escalas incompletas na emergência.

Confirmação Externa (Circularização)

Envio de ofício direto ao banco solicitando confirmação do saldo e aplicações da conta de convênio municipal em 31 de dezembro.

Recálculo

Refazimento manual dos índices de reajuste monetário de um contrato de concessão rodoviária para checar erro no aumento do pedágio.

Reexecução

O auditor roda novamente a rotina de classificação socioeconômica de candidatos da habitação social para ver se o sistema falha.

Procedimentos Analíticos

Comparação entre o consumo de combustível da frota de viaturas de 2023 com 2022, identificando pico anormal de 70% sem alta na frota.

Amostragem em Auditoria

Seleção aleatória de 50 prontuários médicos dentre 5.000 para checar autorizações de procedimentos de alta complexidade.

Superfaturamento

Pagamento de R$ 120 por saco de cimento pela autarquia quando o preço médio de mercado no Sinapi é de R$ 35.

Sobrepreço

Identificação de orçamento de obra com terraplenagem cotada 80% acima do mercado antes da assinatura do contrato e do desembolso.

Jogo de Planilha

Empreiteira reduz preço de item que não executará e infla item que depois tem quantitativo aumentado por aditivo contratual.

Fracionamento de Despesa

Divisão da compra de R$ 150.000 em medicamentos em três compras diretas de R$ 50.000 na mesma semana para fugir de licitação.

Desvio de Finalidade

Uso de verba carimbada do Fundeb para custear a reforma do gabinete do prefeito em vez da valorização da educação básica.

Eficiência (3 Es)

Análise do custo por quilômetro pavimentado por duas equipes operacionais distintas que usaram a mesma quantidade de maquinário.

Eficácia (3 Es)

Verificação se a meta do programa de alfabetização de atingir 95% das crianças de 7 anos foi cumprida no prazo estabelecido.

Efetividade (3 Es)

Avaliação se a construção de poços artesianos resultou na redução sustentável dos casos de doenças de veiculação hídrica.

Economicidade (3 Es)

Verificação se o órgão comprou cartuchos de impressora pelo menor preço possível mantendo o padrão mínimo de qualidade exigido.

Tomada de Contas Especial (TCE)

Processo instaurado para cobrar ressarcimento de ex-gestor após sumiço de tratores doados pelo Ministério da Agricultura.

Nota de Auditoria

Comunicação formal entregue durante o trabalho de campo pedindo esclarecimentos ao fiscal da obra sobre falta de placa indicativa.

Monitoramento de Acórdão

Retorno da equipe técnica após um ano para verificar se o hospital corrigiu as falhas de descarte de lixo hospitalar apontadas.

Segregação de Funções

Garantir que o mesmo servidor que autoriza a compra não seja o responsável por atestar a entrega nem por emitir a ordem bancária.

Opinião com Ressalva

Emissão de parecer afirmando que as contas são regulares, exceto pela falta de conciliação bancária de uma conta corrente secundária.

Opinião Adversa

Emissão de relatório apontando que as demonstrações são inverídicas devido à omissão deliberada de precatórios bilionários.

Abstenção de Opinião

O auditor se recusa a opinar porque o órgão teve seus arquivos incendiados e não forneceu 90% dos comprovantes de despesa.